Les professionnels libéraux ont la possibilité d’évaluer leurs frais de véhicules selon l’une des méthodes suivantes :
- les frais réels,
- ou les indemnités kilométriques.
Les indemnités kilométriques sont calculées en faisant le produit du nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel pendant l’année civile par un tarif résultat d’un barème publié annuellement par l’Administration en fonction de la nature du véhicule (automobiles, deux roues) et la puissance de celui-ci (CGI, ann. IV, art. 6 B).
Le montant trouvé est ensuite déduit du bénéfice imposable de l’année sur la déclaration de revenus professionnels n° 2035.
Pour aller plus loin sur les indemnités kilométriques : consultez notre article “Frais de véhicules : Frais réels ou barème kilométrique ?”
Nous attendions avec impatience le nouveau barème applicable aux revenus 2023 (déclaration n° 2035 déposée au plus tard le 18 mai 2024).
Nous venons d’apprendre que le barème 2024 ne sera pas réévalué.
Les professionnels libéraux utiliseront le barème de l’année dernière que nous reproduisons ci-après.
Barème kilométrique applicable aux voitures automobiles pour l’imposition des revenus de 2023
Puissance administrative | Jusqu’à 5 000 km | De 5001 à 20 000 km | Au delà de 20 000 km |
3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |
4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |
5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |
6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |
7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |
d représente la distance annuelle parcourue à titre professionnel.
A savoir : Ces montants sont majorés de 20 % pour les véhicules électriques.
Remarque : Un simulateur de calcul des frais kilométriques est disponible en ligne sur www.impots.gouv.fr.
Barème kilométrique applicable aux deux-roues pour l’imposition des revenus de 2023
Tarifs applicables aux cyclomoteurs
Un cyclomoteur est un deux-roues dont la vitesse maximale n’excède pas 45 km/h et équipé d’un moteur d’une cylindrée ne dépassant pas 50 cm³ s’il est à combustion interne, ou d’une puissance maximale nette n’excédant pas 4 kw pour les autres types de moteur. Il peut s’agir, selon les dénominations commerciales, de scooters, de vélomoteurs.
Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
d x 0,315 | (d x 0,079) + 711 | d x 0,198 |
d représente la distance annuelle parcourue à titre professionnel.
A savoir : Ces montants sont majorés de 20 % pour les véhicules électriques.
Tarifs applicables aux autres deux-roues (cylindrée supérieure à 50 cm3)
Puissance administrative | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
1 ou 2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |
3, 4 ou 5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |
Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 |
d représente la distance annuelle parcourue à titre professionnel.
A savoir : Ces montants sont majorés de 20 % pour les véhicules électriques.